buhonline

Профессиональный конкурс от "Бухгалтерии Онлайн"

Thu, 17 Dec 2009 14:38:42 GMT

Редакция интернет-портала Бухгалтерия Онлайн приглашает Вас поучаствовать в конкурсе «Профессионал Бухгалтерии Онлайн: прощание с ЕСН»! В уходящем 2009 году мы провожаем единый социальный налог, на смену которому приходят страховые взносы. Именно этому событию было решено посвятить последний профессиональный конкурс уходящего года! Приглашаем Вас с 4 декабря принять участие в конкурсе и побороться за звание Профессионала и главные призы: подарочный сертификат в магазин Л’Этуаль и приз от спонсора конкурса, группы компаний Дарфф - переплетно-прошивочный комплекс ППК М168 Участвовать в конкурсе

ВАС: пособие по уходу за ребенком полагается, даже если рабочий день сокращен незначительно

Mon, 14 Dec 2009 09:54:02 GMT

Дата фактического оказания медицинских услуг на право получения социального вычета не влияет

Гражданин оплатил лечение, но воспользуется услугами медицинского учреждения только в следующем году. За какой налоговый период можно получить социальный вычет по НДФЛ на лечение? В письме Минфина России 01.12.09 № 03-04-05-01/843 дается такой ответ: вычет предоставляется за период, в котором понесены расходы. ==>

Деятельность по продаже товаров, предназначенных для предпринимательских целей, не облагается ЕНВД

Если предприниматель или организация продают товары, которые используются исключительно для ведения предпринимательской деятельности (например, для перепродажи), то такая деятельность не является розничной торговлей. А значит, не может быть переведена на «вмененку». Об этом напомнил Минфин России в письме от 25.11.09 № 03-11-06/3/274. ==>

ВАС: пособие по уходу за ребенком полагается, даже если рабочий день сокращен незначительно

Если рабочий день сокращен всего на 30 минут, этого достаточно для того, чтобы признать его неполным. Соответственно, в этом случае сотрудница, работая в режиме сокращенного дня, вправе получать пособие по уходу за ребенком. Правомерность такого подхода признал ВАС РФ в определении от 12.11.09 № ВАС-14376/09 (об отказе в передаче дела в Президиум). ==>

Декларации может подписывать сотрудник специализированной организации

Компания планирует передать ведение учета специализированной фирме, вместо того, чтобы содержать собственную бухгалтерию. Вправе ли работник этой фирмы подписывать налоговые декларации организации-налогоплательщика? Минфин России ответил на этот вопрос положительно (письмо от 27.11.09 № 03-02-07/1-523). ==>

Расчетный период для отпускных можно установить самостоятельно

При расчете среднего заработка для определения отпускных в организации берется за основу не 12 месяцев, а меньший период. Из письма УФНС России по г. Москве от 06.08.09 № 16-15/080955 следует, что рассчитанные таким способом выплаты можно учесть в расходах при исчислении налога на прибыль. При этом авторы этих разъяснений ссылаются на письмо Минфина России от 30.10.07 № 03-03-06/2/197. ==>

По мнению Минфина, без счета-фактуры вычет по НДС не подтвердить

Документом, подтверждающим право на вычет по налогу на добавленную стоимость, является счет-фактура. Ни один другой документ, выставленный компанией, применяющей «упрощенку», не является основанием для применения «входного» НДС к вычету. Об этом напомнил Минфин России (письмо от 03.11.09 № 03-07-09/54). ==>

Ограничение по численности работников действует по итогам года, а не на момент подачи заявления о применении УСН

Если за девять месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, среднесписочная численность работников компании превышает 100 человек, но в целом за год этот лимит не нарушен, организация сможет использовать упрощенный режим. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 25.11.09 № 03-11-06/2/248. ==>

Услуги по проверке состояния транспорта при проведении техосмотра на ЕНВД не переводятся

Минфин России сообщил свою позицию по вопросу о применении «вмененки» по деятельности, связанной с проверкой технического состояния автотранспорта при их государственном техосмотре. В письме от 05.11.09 № 03-11-11/209 (далее – письмо № 03-11-11/209) специалисты ведомства пришли к выводу, что исполнители таких услуг не платят ЕНВД. ==>

Срок для оснащения платежных терминалов контрольно-кассовой техникой продлен

Оборудовать платежные терминалы контрольно-кассовой техникой нужно будет до 1 апреля 2010 года, а не до 1 января следующего года, как предполагалось ранее. Такая отсрочка предусмотрена Федеральным законом от 28.11.2009 № 289−ФЗ* о платежных агентах. ==>

Расходы на аудит отчетности по МСФО уменьшают налог на прибыль

Компания вправе учесть в составе расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на аудиторскую проверку консолидированной отчетности по МСФО, даже если ее составление не является обязательным. Разумеется, при условии, что аудит экономически обоснован. Об этом Минфин России напомнил в письме от 20.11.09 № 03-03-06/2/227. ==>

Компенсация командировочных расходов исполнителя облагается НДС

Минфин России не в пользу налогоплательщиков разъяснил вопрос о налогообложении НДС суммы компенсации командировочных расходов исполнителя. Если заказчик услуги возмещает такие расходы, их стоимость необходимо включить в налоговую базу по НДС. Об этом специалисты ведомства сообщили в письме от 09.11.09 № 03-07-11/288. ==>

При смене объекта налогообложения, «упрощенцы» не могут учесть прошлые убытки

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, меняет объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы». Может ли он учесть убыток, образовавшийся в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы»? Минфин ответил отрицательно (письмо от 09.11.09 № 03-11-06/2/237). ==>

Ставка рефинансирования снижена до 9 процентов годовых

Fri, 27 Nov 2009 11:39:25 GMT

Утеря уведомления о возможности применения ЕСХН не лишает компанию права работать на спецрежиме

Переход на уплату ЕСХН носит уведомительный характер, то есть не зависит от решения ИФНС. Поэтому специальное разрешение налоговой инспекции не требуется. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 09.11.09 № 03-11-06/1/48. ==>

Можно ли вернуть госпошлину, уплаченную по неверному КБК

При заполнении платежного поручения на перечисление государственной пошлины бухгалтер по невнимательности указал неверный КБК. Препятствует ли такая ошибка в платежке возврату излишне уплаченной госпошлины? Нет, не препятствует, ответил Минфин России в письме от 10.11.09 № 03-05-04-03/28. ==>

Когда расходы на оплату ежегодного проезда работника Крайнего Севера в отпуск уменьшают налог на прибыль

Если ежегодная оплата проезда работника к месту проведения отпуска без оплаты проезда членам его семьи предусмотрена коллективным договором, то такие затраты можно учесть в расходах на оплату труда. Такое мнение высказал Минфин России в письме 12.11.09 № 03-03-06/1/743. ==>

Продление больничного листа более чем на 10 дней не является нарушением правил его оформления

Больничный лист может быть продлен врачом на срок до 30 дней единовременно. О том, что такая возможность прямо предусмотрена Порядком выдачи листков нетрудоспособности, чиновникам соцстраха напомнил ФАС Северо-Западного округа (постановление от 28.10.09 № А44-983/2009). ==>

Ставка рефинансирования снижена до 9 процентов годовых

Центральный банк России принял решение об очередном снижении ставки рефинансирования. С 25 ноября она уменьшается на 0,5 процента — до 9 процентов годовых. ==>

Расходы на выплату пособия временно пребывающему иностранному работнику налог на прибыль не уменьшают

Работники-иностранцы, временно пребывающие на территории РФ, не имеют права на получение пособия по беременности и родам, даже если они работают по трудовому договору. Поэтому организация не вправе учесть указанные выплаты в составе расходов. Это разъяснил Минфин России в письме от 13.11.09 № 03-03-06/2/224. ==>

Минфин: товар считается реализованным лишь после его поставки «упрощенцем» в адрес клиента и поступления выручки

Компании и предприниматели на УСН вправе списать в расходы стоимость товара лишь после фактического поступления выручки от его продажи. Такое мнение высказал Минфин в письме от 12.11.09 № 03-11-06/2/242, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу. ==>

Повышение по службе незадолго до отпуска по беременности чревато отказом в возмещении пособия

Если работодатель решил перевести работницу на высокооплачиваемую должность непосредственно перед ее уходом в отпуск по беременности и родам, то он должен быть готов к тому, что придется доказывать экономическую целесообразность такого перевода. В противном случае соцстрах откажет в возмещении расходов на выплату пособия, заподозрив искусственное завышение зарплаты. И доказать в суде обратное будет сложно. Показательный пример — постановление ФАС Уральского округа от 15.09.09 № Ф09-6929/09-С2. ==>

Минфин не ответил на вопрос, может ли «вмененщик» использовать для внутреннего учета снятую с учета ККТ

Организация - плательщик ЕНВД была освобождена от применения ККТ*, в связи с чем она сняла с учета в налоговой инспекции применяемый ранее кассовый аппарат. Вправе ли компания использовать указанную технику для внутреннего учета? Минфин ответил крайне туманно — использование снятой с регистрации ККТ для целей внутреннего учета движения товара законом о применении ККТ не регулируется (письмо от 13.11.09 № 03-01-10/3-139). ==>

С материалами допроса свидетеля можно ознакомиться только на этапе рассмотрения акта налоговой проверки

В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля налоговые органы могут проводить допрос свидетеля. Минфин России в письме от 06.11.09 № 03-02-08/82 предупреждает, что процесс этот закрытый. То есть налогоплательщик, в отношении которого проводится налоговая проверка, в нем поучаствовать не может. ==>

Минфин в очередной раз рассказал о правилах указания адресов в счетах-фактурахн

Fri, 27 Nov 2009 11:25:36 GMT

«Вмененщики» не могут применять ККТ с истекшим сроком амортизации

Если у контрольно-кассовой техники истек нормативный срок амортизации, то использовать ее нельзя. Это правило установлено для всех, в том числе и для «вмененщиков», которые вообще освобождены от обязанности применять ККТ (при условии выдачи иного документа, подтверждающего прием денег за покупку). Такой позиции придерживается Минфин России (письмо от 23.10.09 № 03-01-15/9-474). ==>

До получения уведомления о регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика фирма вправе оставаться на ЕНВД

Налоговики не могут обязать «вмененщика» перейти на ОСНО до тех пор, пока им не получено уведомление о регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.10.09 № 03-11-06/3/258. ==>

Затраты на отделку жилья учитываются при получении вычета

Если квартира в новостройке куплена без отделки, то затраты на ремонт, а также проценты по кредиту, взятому на отделочные материалы, учитываются при получении имущественного вычета по НДФЛ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 30.10.09 № 03-04-05-01/784. ==>

Правительство утвердило перенос выходных дней в 2010 году

Председатель правительства Владимир Путин подписал постановление Правительства РФ от 31.10.09 № 869, утверждающее порядок переноса выходных дней в 2010 году. ==>

УФНС: плата за обучение работников у частного преподавателя облагается НДФЛ

Если обучение работников иностранным языкам проводит частный преподаватель (физическое лицо), то суммы оплаты учебных курсов признаются доходом сотрудников, полученным в натуральной форме, и облагаются НДФЛ в общем порядке. Это не совпадающее с позицией Минфина мнение высказало столичное налоговое управление в опубликованном на днях письме от 02.07.09 № 20-15/3/068049@. ==>

Приняты поправки, увеличивающие ставки транспортного налога

Сегодня, 13 ноября, Госдума приняла в третьем чтении закон, предусматривающий серьезное повышение в 2010-2012 годах ставок акцизов на слабоалкогольную и табачную продукцию, а также удвоение с 2010 года базовых ставок транспортного налога. ==>

Минфин вновь заявил: выплаты единственному учредителю-директору ЕСН и страховыми взносами на ОПС не облагаются

Единственный учредитель организации возложил на себя обязанности ее директора. Облагаются ли выплаты в его пользу ЕСН и страховыми взносами на ОПС? На это вопрос Минфин в очередной раз ответил отрицательно (письмо от 03.11.09 № 03-04-06-02/79). ==>

Предоставление работникам питания в счет зарплаты НДС не облагается

Отношения по выдаче сотрудникам готовых обедов в счет оплаты труда являются трудовыми, а не гражданско-правовыми. Поэтому стоимость выданного питания не облагается НДС. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 21.10.09 № Ф09-8067/09-С2. ==>

УФНС: родители вправе получить вычет на обучение, даже если «платежка» оформлена на ребенка

Может ли родитель получить социальный вычет на обучение, если договор оформлен на одного из родителей, а в платежных документах указан студент? Да, может, поскольку вычет предоставляется лицу, фактически оплатившему обучение ребенка. Такой ответ дало столичное налоговое управление в опубликованном на днях письме от 17.07.09 № 20-14/4/073837@. ==>

Минфин: затраты оптовика на мерчандайзинг учитываются в составе рекламных расходов

Затраты на услуги магазинов по продвижению товара в виде привлекательной выкладки товара поставщики продукции вправе относить к расходам на рекламу. Об этом напомнил Минфин России в письме от 02.11.09 № 03-03-06/1/723. ==>

Типовую «первичку» с иностранного языка достаточно перевести один раз

Если организация регулярно получает «первичку», которая идентична по форме и содержанию, в том числе в отношении наименования работ, и отличается только суммами, такой документ можно перевести однократно. В дальнейшем будет достаточно переводить лишь изменяющиеся показатели первичного документа. Это разъяснил Минфин России в письме от 03.11.09 № 03-03-06/1/725. ==>

Минфин в очередной раз рассказал о правилах указания адресов в счетах-фактурах

Минфин России в письме от 09.11.09 № 03-07-09/57 снова поднял тему заполнения реквизитов в счетах-фактурах. Финансовое ведомство разъяснило правила указания адресов продавца и покупателя, а также рассказало о порядке заполнения строк 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» при оказании услуг. ==>

Поздравляем Вас с праздником!!

Thu, 19 Nov 2009 13:01:48 GMT

Здесь можно взять код для поздравления: http://www.buhonline.ru/buhmonth

Как можно избежать штрафа при невыдаче чека в ходе контрольной закупки

Tue, 10 Nov 2009 11:15:38 GMT

«Упрощенцы» могут учесть закупочную стоимость товаров, оставшихся
после закрытия розничных продаж и переданных в оптовую торговлю

Компания, которая занимается оптовой (УСН, «доходы минус расходы») и розничной (ЕНВД) торговлей, решила отказаться от розницы. После прекращения этой деятельности остался нереализованный товар. Он был передан в оптовую торговлю. Может ли компания учесть закупочную стоимость этого товара при определении налоговой базы по УСН? Минфин считает, что может (письмо от 30.10.09 № 03-11-06/2/230). ==>

Как можно избежать штрафа при невыдаче чека в ходе контрольной закупки

Административная ответственность за несвоевременное пробитие кассового чека не предусмотрена. Поэтому даже если чек фактически выдан не в момент продажи, а после начала проверки, штрафа можно избежать. Яркий пример тому — постановление ФАС Дальневосточного округа постановление от 14.10.09 № Ф03-5201/2009. ==>

С 2010 года отменяются «нулевые» декларации по налогу на имущество

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал федеральный закон, согласно которому организации, не имеющие на балансе объектов налогообложения, будут освобождены от обязанности представлять нулевые декларации по налогу на имущество. ==>

Минфин: для опоздавших с подачей «нулевой» декларации штраф составляет сто рублей

Если сумма налога к уплате равна нулю, то штраф за непредставление декларации в установленный срок составляет сто рублей. Такую противоречащую арбитражной практике позицию в очередной раз занял Минфин России в письме от 27.10.09 № 03-07-11/270. ==>

Недочеты в оформлении ТТН не являются основанием для отказа в возмещении НДС

Отдельные неточности, допущенные при оформлении товарно-транспортных накладных, не свидетельствуют о том, что перевозка товара не осуществлялась, и, соответственно, не лишают экспортера права на возмещение НДС. Это разъяснил ВАС РФ в определении от 19.10.09 № ВАС-12825/09 об отказе в передаче дела в Президиум. ==>

Расходы на покупку кофе-машины и микроволновой печи уменьшают налог на прибыль

Расходы на кофе-машину, кофеварку, а также микроволновую печь связаны с обеспечением нормальных условий труда, поскольку данная бытовая техника необходима для приема пищи работниками. Это вновь разъяснил ФАС Московского округа (постановление от 29.09.09 № КА-А40/6946-09). ==>

Если квартира оформлена на ребенка, родителям имущественный вычет не положен

Приобретая квартиру для несовершеннолетнего ребенка, родители не вправе претендовать на имущественный вычет в сумме, израсходованной на покупку жилья. Это разъяснила Федеральная налоговая служба в письме от 13.08.09 № 3-5-03/1258@. ==>

ВАС подтвердил: отсутствие расчетного счета у работодателя — не повод для отказа в возмещении средств ФСС

Соцстрах обязан возместить расходы работодателю на выплату пособия по уходу за ребенком даже в том случае, если у предпринимателя нет расчетного счета в банке. Правомерность этого подхода подтвердил ВАС РФ в определении от 15.10.09 № ВАС-11112/09 об отказе в передаче дела в Президиум. ==>

При каких условиях госпошлину за организацию может уплатить физлицо

Госпошлину за организацию вправе уплатить уполномоченный представитель -физическое лицо. Но в таком случае в платежке должно быть указано, что уплата произведена за компанию и за счет ее денежных средств. Это разъяснил ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 19.10.09 № А46-9250/2009. ==>

Субсидии на организацию предпринимательской деятельности облагаются НДФЛ

Денежные средства, которые безработный гражданин получает на открытие собственного дела (сейчас такие программы поддержки безработных действуют в некоторых субъектах РФ), облагаются налогом на доходы физических лиц. Такой точки зрения придерживаются налоговики (письмо ФНС России от 03.09.09 № 3-5-03/1382@). ==>

Ставка рефинансирования снижена до 9,5 процентов годовых

Tue, 10 Nov 2009 10:55:27 GMT

Расходы на обучение в некоммерческом фонде уменьшают налог на прибыль

Вправе ли предприятие учесть расходы на курсы повышения квалификации работников, если образовательные услуги оказаны имеющим образовательную лицензию некоммерческим фондом? Да, вправе, поскольку организационно-правовая форма образовательных учреждений при учете расходов значения не имеет. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 06.10.09 № 03-03-06/4/84. ==>

Минфин: «упрощенку» можно применять в отношении услуги платного доступа к информации на интернет-сайте

Индивидуальные предприниматели, имеющие собственный интернет-сайт с платным доступом к размещенной на нем информации, могут применять упрощенную систему налогообложения. Об этом сообщил Минфин России в письме от 07.10.09 № 03-11-09/339. ==>

Налогоплательщики, «слетевшие» с ЕСХН, должны пересчитать налоги по общей системе с начала года и заплатить пени

Если предприниматель или организация в течение календарного года утрачивают право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей, то они обязаны пересчитать налоги по общей системе налогообложения с начала года. Об этом напомнил Минфин России в письме от 06.10.09 № 03-11-06/1/44. ==>

Безвозмездная передача рекламной газеты НДС не облагается

Компания изготавливает и распространяет рекламную газету. Доходы по ее изданию формируются за счет средств рекламодателей, полученных за оказание услуг по размещению и распространению рекламы. Признается ли распространение бесплатной газеты реализацией? Нет, не признается, считает ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 23.09.09 № А53-20907/2008). ==>

Комиссионная торговля может переводиться на ЕНВД

Комиссионная торговля является разновидностью розничной торговли. А раз так, то она может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 06.10.09 № 03-11-09/336. ==>

ВАС: при совмещении «вмененки» с другими режимами налогообложения ЕНВД рассчитывается исходя из всей площади торгового зала

При совмещении «вмененной» и «упрощенной» деятельности физический показатель «площадь торгового зала» определяется исходя из общей площади торгового помещения. К такому выводу 20 октября пришел Президиум ВАС РФ (текст постановления еще не опубликован). ==>

Для крупных налогоплательщиков срок возмещения НДС может сократиться до 10 дней

Возможно, с будущего года крупным налогоплательщикам, заявившим НДС к возмещению, не придется ждать окончания камеральной проверки, чтобы зачесть налог в счет будущих платежей или получить деньги из бюджета. Возместить НДС можно будет авансом, то есть практически сразу после подачи декларации и заявления о возмещении налога. Соответствующий законопроект Госдума приняла в первом чтении 23 октября. ==>

Минфин: деятельность по продаже товаров, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, на ЕНВД не переводится

Реализация товаров, предназначенных исключительно для предпринимательской деятельности, не является розничной торговлей. Соответственно, такая деятельность не может быть переведена на «вмененку». Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.10.09 № 03-11-06/3/247. ==>

Патент на «упрощенку» действует только на территории того субъекта, где он выдан

Если предприниматель, перешедший на применение «упрощенки» на основе патента, желает распространить свою деятельность на территорию нескольких субъектов РФ, то патент он должен получить в каждом из регионов. Об этом заявил Минфин России в письме от 13.10.09 № 03-11-09/348. ==>

Если в гостиничном счете дополнительно указана стоимость завтрака, то расходы на питание облагаются НДФЛ и ЕСН

Если оплата питания не включена в общую стоимость проживания в гостинице, а выделена отдельной строкой в счете, то организация, которая компенсирует работнику стоимость питания во время командировки, обязана удержать с этой выплаты НДФЛ и ЕСН. Об этом сообщил Минфин России в письме от 14.10.09 № 03-04-06-01/263. ==>

Плату за присоединение к электросети можно учесть в «прочих расходах»

При определении налоговой базы по налогу на прибыль, организация может учесть расходы на подключение нового офисного здания к электросети в составе прочих расходов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 14.10.09 № 03-03-06/2/192. ==>

ФАС: факсимильное подписание счета-фактуры не является основанием для отказа в вычете по НДС

Факсимильная подпись на счете-фактуре не является нарушением порядка, установленного для оформления счетов-фактур. Об этом вновь напомнил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 12.10.09 № А32-12030/2007-19/302). ==>

Ставка рефинансирования снижена до 9,5 процентов годовых

Центральный банк России принял решение об очередном снижении ставки рефинансирования. С 30 октября она уменьшается на 0,5 процента — до 9,5 процентов годовых. ==>

На матпомощь, выплаченную работнику к отпуску, ЕСН не начисляется

Wed, 21 Oct 2009 10:14:31 GMT

Выплаты в пользу иностранцев, работающих в зарубежном обособленном подразделении российской компании, ЕСН не облагаются

У организации есть обособленное подразделение, которое находится за рубежом. Оно самостоятельно заключает с иностранными гражданами трудовые договоры и выплачивает им заработную плату. Нужно ли начислять ЕСН на суму выплат в пользу таких работников? Минфин считает, что не нужно (письмо от 23.09.09 № 03-04-06-02/74). ==>

ВАС: для перехода на УСН разрешение инспекции не требуется

Инспекция не вправе отказать в применении УСН вновь созданной организации, если заявление о применении спецрежима подано по истечении 5 дней с даты постановки на учет. Правомерность такого подхода подтвердил ВАС РФ в определении от 10.09.09 № ВАС-8804/09 об отказе в передаче дела в Президиум. ==>

Компенсация за содержание ребенка в любом дошкольном учреждении НДФЛ не облагается

Частичная компенсация родителям платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях освобождается от НДФЛ независимо от формы собственности и источника финансирования такого заведения. Об этом сообщает ФНС России в письме от 17.09.09 № ШС-22-3/719. ==>

Если ФСС не возместил расходы на оплату больничных или декретных, то на сумму выплаченного пособия нужно начислить ЕСН

Если соцстрах отказал в принятии листков нетрудоспособности, то произведенные работодателем выплаты, предусмотренные коллективным договором, учитываются в расходах и облагаются ЕСН. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 30.09.09 № А27-6536/-2008). ==>

ФАС: течение срока исковой давности может прерываться и в том случае, если компания не скрывается

Тот факт, что организация не меняет юридический адрес и место фактического нахождения в период ведения исполнительного производства, еще не свидетельствует о том, что она не уклоняется от исполнения требований суда. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 28.09.09 № КА-А40/9842-09. ==>

ФАС: доначисленный по результатам налоговой проверки НДС, учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль

Если по результатам налоговой проверки инспекция доначислила НДС, компания вправе включить налог в состав внереализационных расходов. Это разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 10.08.09 № А32-5096/2007-12/27). ==>

Налоговики напомнили, когда иностранные гранты не учитываются при налогообложении прибыли

Гранты, полученные от иностранных и международных организаций, можно не учитывать при налогообложении прибыли только в том случае, если грантодатель включен в соответствующий перечень, утвержденный Правительством РФ. Об этом условии, закрепленном в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, напомнила ФНС России (письмо от 01.10.09 № ШС-19-3/155). ==>

Минфин: экономия работника при получении беспроцентного займа, который был израсходован на погашение ипотечного кредита, облагается НДФЛ

Организация выдала работнику беспроцентный займ, который тот израсходовал на погашение ипотечного кредита. Облагается ли материальная выгода от экономии на процентах налогом на доходы физических лиц, если сотрудник подтвердил право на имущественный налоговый вычет? Да, облагается, ответил Минфин (письмо от 07.10.09 № 03-04-05-01/727). ==>

Разработка программных продуктов по договору подряда от уплаты НДС не освобождается

Организация-заказчик по договору подряда приобретает у производителей программ ЭВМ программное обеспечение. Освобождается ли передача исключительных прав на пользование компьютерных программ от налогообложения НДС? На этот вопрос Минфин ответил отрицательно (письмо от 21.09.09 № 03-07-07/69). ==>

На матпомощь, выплаченную работнику к отпуску, ЕСН не начисляется

Материальная помощь к отпуску не включается в налоговую базу по налогу на прибыль, а потому не облагается ЕСН. Об этом напомнил Минфин России в письме от 07.10.09 № 03-04-06-02/78. ==>

ФНС: налоговый агент может заявить вычет по НДС лишь в следующем после уплаты налога периоде

Суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров или услуг у иностранных контрагентов, принимаются к вычету в налоговом периоде, следующем за тем, в котором был уплачен налог. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 14.09.09 № 3-1-11/730, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу (ранее подобные разъяснения были даны в письме ФНС от 07.06.08 № 3-1-10/81@). ==>

Стоимость корпоративного банкета, в котором участвовали работники, НДФЛ не облагается

Стоимость праздничного банкета и прочих корпоративных мероприятий, в которых участвуют работники, не облагается НДФЛ, поскольку в данном случае размер дохода в натуральной форме нельзя персонифицировать. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 20.08.09 № Ф09-5950/09-С2. ==>

Деятельность по изготовлению и последующей продаже ювелирных изделий на ЕНВД не переводится

Письмо Минфина России от 09.10.09 № 03-11-09/343 послужит небольшой памяткой для тех предпринимателей и организаций, которые работают с ювелирными изделиями. В документе чиновники рассказали о том, какая система налогообложения применяется при изготовлении, продаже и ремонте ювелирных украшений. ==>

Государственные унитарные предприятия могут применять УСН

Wed, 21 Oct 2009 09:13:49 GMT

Расходы на оценку оборудования в первоначальную стоимость ОС не включаются

Стоимость услуг независимого оценщика в состав первоначальной стоимости основных средств, выявленных при инвентаризации, включать нельзя. Об этом сообщил Минфин России в письме от 14.09.09 № 03-03-06/1/578. ==>

ФАС признал правомерным отказ соцстраха выплатить декретные сотруднице, чей оклад превышал зарплату директора

Суд усмотрел схему в выплате работнице более высокой зарплаты, чем остальным сотрудникам предприятия. И это несмотря на то, что женщина была принята на работу с соответствующим окладом задолго до наступления страхового случая — ухода в декрет (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.08.09 № А33-17910/08). ==>

Ставка рефинансирования снижена до 10 процентов годовых

С 30 сентября 2009 года Центральный банк России в очередной раз понижает ставку рефинансирования. Она уменьшена на 0,5 процента — до 10 процентов годовых. ==>

Налоговики не вправе штрафовать за неприменение ККТ, ссылаясь на излишек денег в кассе

Излишек денег в кассе не означает, что при продаже товаров в магазине не использовалась контрольно-кассовая техника. Поэтому привлечь компанию к ответственности по статье 14.5 КоАП РФ в подобной ситуации нельзя. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 20.08.09 № А25-322/2009. ==>

Комиссия банка за смену тарифного плана облагается НДС

Плата, которую банк взимает со своих клиентов при смене тарифного плана обслуживания, является объектом налогообложения НДС. Об этом сообщим Минфин России в письме от 21.09.09 № 03-07-05/46. ==>

Убыток от продажи морально устаревшего товара можно учесть в расходах

Если компания реализует устаревший и не пользующийся спросом товар по цене ниже себестоимости, то возникающий от такой продажи убыток она может учесть в составе расходов. Об этом сообщает Минфин России в письме от 18.09.09 № 03-03-06/1/590. ==>

Возмещение упущенной выгоды нельзя учесть в расходах

Организация возместила контрагенту упущенную выгоду. Вправе ли она учесть понесенные расходы при исчислении налога на прибыль? Нет, не вправе, ответил Минфин в письме от 14.09.09 № 03-03-06/1/580. ==>

ФАС: ЕНВД уменьшается на сумму начисленных, а не фактически уплаченных взносов в ПФР

Даже если страховые взносы, относящиеся к отчетному периоду, уплачиваются после его окончания, они уменьшают ЕНВД, рассчитанный именно за отчетный период. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 17.09.09 № Ф04-5563/2009(19582-А75-29)). ==>

Минфин: как платить ЕСН, если предприниматель является учредителем организации, с которой заключил договор

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, одновременно является и учредителем общества с ограниченной ответственностью. При этом он заключил с обществом договор по оказанию услуг. Кто — предприниматель или общество — должно начислить ЕСН на доходы работников предпринимателя? Минфин России в письме от 15.09.09 № 03-04-06-02/70 ответил, что это должен сделать предприниматель. ==>

Государственные унитарные предприятия могут применять УСН

Как известно, у государственного унитарного предприятия является может быть только один учредитель — муниципальное образование, которое является организацией. Соответственно, доля участия сторонней организации в ГУПе равна 100 процентам. Но это совсем не означает, что ГУПы не могут применять упрощенную систему налогообложения. Разъяснения — в письме Минфина России от 25.09.09 № 03-11-06/2/194. ==>

ВАС: стандартный вычет предоставляется и при отсутствии справки о доходах, полученных на предыдущем месте работы

Если стандартный вычет сотруднику, работающему не с начала года, предоставляется на основании его заявления, где указано, что в календарном году он ранее нигде не работал, то справка о доходах с предыдущих мест работы не требуется. Правомерность такого подхода подтвердил ВАС РФ в определении от 13.08.09 № ВАС-10177/09. ==>

ФАС: стоимость бытовой техники, необходимой для создания нормальных условий труда, уменьшает налог на прибыль

Расходы на приобретение чайников, термосов и другой бытовой техники могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку они направлены на обеспечение нормальных условий труда. Такое мнение высказал ФАС Московского округа в постановлении от 19.08.09 № КА-А40/7730-09. ==>

Услуга по аренде имущества, используемого при проведении лотереи, облагается НДС

Такие операции как изготовление лотерейных билетов, реализация и ремонт лотерейного оборудования, а также услуги по аренде имущества, используемого при проведении лотереи, не относятся к термину «проведение лотереи». А это значит, что они облагаются НДС в общем порядке, сообщает Минфин России в письме от 25.09.09 № 03-07-11/243. ==>

Профессиональная бухгалтерская сеть

Wed, 30 Sep 2009 13:32:06 GMT

На нашем информационно-сервисном портале "Бухгалтерия Онлайн" теперь работает
Профессиональная сеть бухгалтеров

С ее помощью Вы сможете найти коллегу по профессиональным признакам.

Вот эти признаки:

- профессия (бухгалтер, консультант, аудитор, сотрудник контролирующего органа);

- город, где работает человек;

- его профессиональная специализация (налоговый учет, учет ОС, расчет и начисление зарплаты и пр.);

- стаж работы по специальности;

- система налогообложения, которую применяет предприятие;

- организационная форма и сфера деятельности предприятия;

- номер инспекции, в которой предприятие стоит на учете;

- способ сдачи отчетности (лично, по почте, через интернет);

- банк, через который ведутся основные операции;

- используемые бухгалтерские программы и программы для сдачи отчетности.

Соответственно, Вы можете разыскать коллегу, стоящего на учете в «вашей» инспекции или инспекции, в которую Вы собираетесь переходить; бухгалтера, способного дать совет по работе с бухгалтерской программой; специалиста по учету основных средств для обсуждения тонкостей начисления амортизации и так далее.

С найденным человеком можно вступить в закрытую переписку, пригласить его к обсуждению вопроса, заданного Вами на форуме. Вы также можете предложить этому человеку стать коллегами (аналог «друзей» в социальных сетях). Можно, в конце концов, стать коллегами с инспектором и посоветоваться с ним в неформальной обстановке, доверительно и по-человечески.

Зарегистрироваться в сети

P.S. после регистрации выполните вход в Ваш профиль, и нажмите справа наверху "Моя страница".

Профессиональный конкурс

Mon, 28 Sep 2009 11:26:34 GMT

Стань Профессионалом Бухгалтерии Онлайн! Редакция интернет-издания «Бухгалтерия Онлайн» приглашает вас принять участие в профессиональном конкурсе и проявить свои знания в области кадрового делопроизводства и начисления заработной платы. Три победителя конкурса получают в подарок стильные видеокамеры высокой четкости с поддержкой Full HD.

Принять участие в конкурсе Профессионал "Бухгалтерии Онлайн": Зарплата и кадры

Гарантийный платеж включается в налоговую базу по НДС

Mon, 28 Sep 2009 11:21:00 GMT

«Вмененщики», торгующие алкоголем, обязаны применять ККТ

Плательщики ЕНВД, торгующие крепким алкоголем (с содержанием этилового спирта более 15 процентов) по-прежнему обязаны использовать контрольно кассовую технику. Об этом предупредил Минфин России в письме от 26.08.09 № 03-01-15/8-429. ==>

При централизованной выплате зарплаты, ЕСН и пенсионные взносы платит головная организация

У организации есть сеть обособленных подразделений с отдельными балансами и расчетными счетами. Но зарплату работникам подразделений начисляет и выплачивает головная организация. Где в таком случае платить ЕСН? Специалисты Минфина считают, что это должна делать головная организация по месту своего нахождения (письмо Минфина России от 10.09.09 № 03-04-06-02/68). ==>

Поступление денег на счет — не основание для доначисления НДС

Если документов, подтверждающих факт реализации и поступление выручки нет, налоговики не вправе доначислять НДС на денежные средства, поступившие на расчетный счет. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 29.07.09 № Ф04-4563/2009(11936-А03-42)). ==>

Минздравсоцразвития будет консультировать по вопросам уплаты страховых взносов

С 1 января 2010 года все разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов будет давать Министерство здравоохранения и социального развития РФ. Соответствующие обязанность возложена на ведомство постановлением Правительства РФ от 14.09.09 № 731. ==>

Заполнение счета-фактуры комбинированным способом отказа в вычете по НДС не влечет

Совмещение различных способов заполнения счетов-фактур (частично на компьютере, частично от руки) не может являться основанием для отказа налогоплательщику в вычете по НДС. Об этом напомнил ФАС Московского округа в постановлении от 08.07.09 № КА-А41/5327-09. ==>

Налогоплательщики получат онлайн-доступ к своим лицевым счетам

Федеральная налоговая служба планирует запустить на своем интернет-сайте новый сервис для налогоплательщиков — «Личный кабинет». Об этом заявил руководитель налогового ведомства Михаил Мокрецов, выступая на форуме «Сочи – 2009». ==>

Неверное указание в счете-фактуре КПП не является основанием для отказа в вычете

КПП покупателя или поставщика не является обязательным реквизитом счетов-фактур. Поэтому если этот реквизит в счете-фактуре указан неверно (или вовсе не указан), налоговики не вправе отказывать в вычете по НДС. Об этом вновь напомнил ФАС Московского округа (постановление от 03.07.09 № КА-А41/6141-09). ==>

Одобрен законопроект, увеличивающий размеры штрафов за нарушение налогового законодательства

Вероятно, с будущего года будут значительно увеличены размеры штрафов за нарушение налогового законодательств. Соответствующий проект поправок в первую часть Налогового кодекса был одобрен Правительством РФ на заседании 23 сентября. ==>

Даже если родители не женаты, удвоенный стандартный вычет на ребенка им не положен

Отсутствие зарегистрированного брака между родителями или лишение одного из них родительских прав не дает другому супругу право на удвоенный стандартный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 07.09.09 № 03-04-06-01/235. ==>

Гарантийный платеж включается в налоговую базу по НДС

Арендатор перечислил на расчетный счет арендодателя гарантийный платеж. Должен ли арендодатель заплатить с полученного платежа налог на добавленную стоимость? В финансовом ведомстве считают, что должен (письмо Минфина от 21.09.09 № 03-07-11/238). ==>

Минфин разъяснил, в каком случае можно учесть расходы на подарки клиентам

Mon, 21 Sep 2009 13:23:21 GMT

«Упрощенцы» не могут списать в расходы взносы за участие в саморегулируемой организации

Вступительные и ежемесячные членские взносы за участие в саморегулируемой организации не включаются в состав расходов налогоплательщика, применяющего упрощенный режим налогообложения. Об этом заявил Минфин России в письме от 28.08.09 № 03-11-06/2/167. ==>

Минфин разъяснил правила учета премии, полученной от оптового поставщика

Организация применяет два спецрежима налогообложения: «упрощенку» – в отношении передачи недвижимости в аренду, и «вмененку» – по розничной торговле. За приобретение определенного объема товара, организация получила от поставщика премию. Можно ли эти денежные средства считать доходом, полученным от розничной торговли? В Минфине считают, что можно. Разъяснения – в письме от 27.08.09 № 03-11-06/3/223. ==>

Минфин: при определении лимита доходы по УСН и ЕНВД считаются раздельно

При расчете лимита в 20 млн. рублей, ограничивающего право налогоплательщика на применение «упрощенки», не нужно учитывать доходы от тех видов деятельности, которые переведены на ЕНВД. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25.08.09 № 03-11-06/2/161. ==>

Услуги по аренде магазинов и павильонов на ЕНВД не переводятся

В отношении услуг по предоставлению в аренду магазинов или павильонов организация может применять либо общий, либо упрощенный режим налогообложения. На ЕНВД данный вид услуг не переводится. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 26.08.09 № 03-11-06/3/219 ==>

Компенсация питания при однодневной командировке работника включается в его доход и облагается НДФЛ

Организация, отправляя работника в однодневную командировку, компенсирует ему стоимость питания. Нужно ли на сумму такой компенсации начислять НДФЛ? Налоговики считают, что нужно. Разъяснения — в письме Управления ФНС России по г. Москве от 07.05.09 № 20-15/3/045313@. ==>

Минфин: зарплата руководителя, который является ее единственным учредителем организации, ЕСН и пенсионными взносами не облагается

Если руководитель организации является ее единственным учредителем, то его заработная плата и прочие вознаграждения не подпадают под налогообложение ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Об этом заявил Минфин России в письме от 07.09.09 № 03-04-07-02/13. ==>

Перерегистрировать исключенную из госреестра ККТ на другого собственника невозможно

Если определенная модель контрольно-кассовой техники исключена из Государственного реестра ККТ, но у нее еще не истек нормативный срок амортизации, то ее можно продолжать использовать. Однако делать это могут только собственники данного кассового аппарата. Перерегистрировать такую технику на другого предпринимателя или организацию нельзя. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письме от 28.08.09 № 03-01-15/9-433. ==>

При покупке товаров за счет бюджетных средств НДС к вычету не ставится

Если организация покупает товар за счет бюджетных средств, то принять к вычету НДС по такой покупке она не сможет. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 31.08.09 № 03-07-14/91). ==>

Налоговики не могут отказывать в вычете НДС при ошибочном адресе в счете-фактуре

Если в счете-фактуре допущена незначительная ошибка в адресе покупателя, то это еще не повод отказывать ему в вычете НДС при дальнейшей перепродаже товара. Такой вывод содержится в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.08.09 № КА-А41/8079-09. ==>

Налоговики признали право организаций на «правопреемство» налоговой базы по ЕСН при преобразовании

Если новая компания возникла путем преобразования, то при определении налоговой базы по ЕСН она может учесть те выплаты работникам, которые были произведены до преобразования. Такое мнение высказали налоговики (письмо ФНС России от 03.09.09 № 3-6-03/356). ==>

Денежная компенсация за невыплату зарплаты в срок не облагается ни ЕСН, ни пенсионными взносами

Организации несут ответственность за задержку выплаты заработной платы. В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса, за каждый день задержки компания должна начислить на зарплату работника проценты в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования. А нужно ли компании облагать такие денежные компенсации ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? В финансовом ведомстве считают, что не нужно (письмо Минфина России от 07.09.09 № 03-04-06-02/05). ==>

Проценты, полученные с должника через суд, нужно включить в налоговую базу по НДС

Покупатель задержал оплату за товар. Арбитражный суд присудил выплатить в пользу продавца компенсацию за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами. Должна ли организация-продавец включить данную компенсацию в состав налоговой базы по НДС. Минфин России в письме от 11.09.09 № 03-07-11/222 ответил на этот вопрос утвердительно: да, должна. ==>

Минфин разъяснил, в каком случае можно учесть расходы на подарки клиентам

Если рекламная акция позволяет привлечь новых покупателей, а также сохранять прежних, то затраты на подарки, выдаваемые клиентам в рамках акции, можно учесть в составе прочих расходов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31.08.2009 № 03-03-06/1/555. ==>

Минфин объяснил, как при увольнении работника начислять ЕСН на страховые взносы в негосударственный

Mon, 21 Sep 2009 13:00:19 GMT

Факт поступления денег на счет предпринимателя не свидетельствует о получении им торговой выручки

Если основание поступления денег на банковский счет предпринимателя неизвестно, причины для доначисления НДФЛ и ЕСН у налоговиков нет. Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.07.09 № Ф04-4357/2009(10909-А45-42). ==>

ФНС напомнила новые лимиты, позволяющие применять УСН в 2010 году

В федеральной налоговой службе напомнили об увеличении со следующего года предельной величины доходов, позволяющей применять УСН (письмо от 31.08.09 № ШС-22-3/672). ==>

Стоимость проезда «вахтовиков» до места работы облагается НДФЛ и ЕСН

Организация оплачивает проезд своих работников до вахты и обратно. Можно ли считать стоимость доставки компенсационной выплатой и, соответственно, не облагать ее НДФЛ и ЕСН? В Минфине считают, что нельзя. Пояснения — в письме от 20.08.09 № 03-04-06-02/60. ==>

За неперечисление алиментов бухгалтеру грозит уголовная ответственность

Бухгалтера, который неверно удержал и перечислил алименты с доходов работника компании, могут привлечь не только к административной, но и к уголовной ответственности. Об этом предупредил глава Федеральной службы судебных приставов Артур Парфенчиков. ==>

ФАС: для применения УСН разрешение инспекции не требуется

Применение УСН носит уведомительный характер и не зависит от решения инспекции. Поэтому подача соответствующего заявления в более поздний срок не лишает права на применение «упрощенки». Этот вывод сделал ФАС Дальневосточного округа (постановление от 17.07.09 № Ф03-3432/2009). ==>

Арендатор вправе заявить к вычету НДС по «коммуналке» на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем

Вправе ли арендатор применить вычет с сумм арендной платы, включающей в себя коммунальные платежи? Вправе, если арендная плата состоит из двух частей — постоянной и переменной, эквивалентной сумме коммунальных платежей. Такой вывод следует из постановления ФАС Волго-Вятского округа от 06.08.09 № А28-4660/2008-111/21. ==>

Несвоевременное перечисление НДФЛ — не основание для штрафа за неуплату налога

Несвоевременное перечисление НДФЛ к неуплате налога не приравнивается, поэтому налоговики не вправе привлекать в такой ситуации налогового агента к ответственности по статье 123 Налогового кодекса. Это разъяснил ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 06.07.09 № Ф04-3815/2009(9578-А45-37)). ==>

ФАС: когда перевод работников в штат «упрощенца» свидетельствует о применении схемы ухода от уплаты ЕСН

Если работодатель переводит своих сотрудников в аутсорсинговую организацию, применяющую УСН, а трудовые функции и место работы сотрудников при этом не меняются, это свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа (постановление от 19.06.09 № А28-12823/2008-489/11). ==>

Минфин объяснил, как при увольнении работника начислять ЕСН на страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд

У организаций, которые перечисляют взносы в негосударственный пенсионный фонд, довольно часто возникают вопросы, связанные с увольнением работника и начислением ЕСН на сумму взносов. На некоторые из таких вопросов Минфин России в письме от 20.08.09 № 03-04-06-02/59. ==>

Конкурс

Mon, 21 Sep 2009 12:14:03 GMT

Редакция интернет-портала «Бухгалтерия Онлайн» приглашает Вас принять участие в кулинарном конкурсе «Рецепт от эксперта». Поделитесь рецептом своего шедевра! Со 2 сентября по 30 октября 2009 пришлите нам рецепт и фотографию Вашего блюда и получите ценные призы от спонсора конкурса компании "Самура".

Налоги, излишне уплаченные до 2008 года, можно зачесть по «видовой принадлежности»

Thu, 17 Sep 2009 13:06:54 GMT

При регистрации ККТ представлять договор аренды помещения не нужно

При регистрации контрольно-кассовой техники налоговые органы не вправе требовать с ее владельца договор об аренде помещения или свидетельство о праве собственности на помещение. Об этом заявил Минфин России в письме от 11.08.09 № 03-01-15/8-406. ==>

Передача рекламной продукции НДС не облагается

Распространение рекламной продукции не может рассматриваться как безвозмездная передача товаров, а значит, не является объектом налогообложения НДС. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 17.07.09 № КА-А40/6445-09). ==>

ФАС: вычет по перевыставленному счету-фактуре правомерен

Замена оформленного с ошибками счета-фактуры на новый счет-фактуру Налоговым кодексом не запрещена. Поэтому налоговики не вправе в таких случаях отказывать в вычетах по НДС. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа (постановление от 27.07.09 № Ф09-5313/09-С3). ==>

ВАС: реализация кулинарных изделий в отдельном зале столовой к розничной торговле не относится

Даже если продажа продуктов питания ведется в специально отведенном помещении столовой, такая реализация не может расцениваться как самостоятельный вид деятельности — розничная торговля. Такие разъяснения содержатся в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.06.09 № 17123/08. ==>

Регистрировать ККТ надо по месту нахождения торговой точки

Организация, которая зарегистрирована в Москве, планирует осуществлять торговлю в Московской области через торговую точку. Где она должна зарегистрировать контрольно-кассовую технику: в Москве или области? По месту нахождения торговой точки, ответило УФНС по г. Москве в письме от 29.04.09 № 17-15-043342, которое на днях появилось в справочных базах. ==>

Минфин: право на применение патентной «упрощенки» зависит от количества наемных работников

Право применения упрощенной системы налогообложения в виде патента для предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги, зависит не от количества единиц транспорта, а от среднесписочной численности работников. Об этом напоминает Минфин России в письме от 14.08.09 № 03-11-09/281. ==>

Минфин: как удерживать НДФЛ с доходов работника, отправленного на работу за границу

Сотрудник российской компании направлен в длительную загранкомандировку продолжительностью более 183 дней. Зарплата ему начисляется по месту постоянной работы, а суточные выплачиваются в стране пребывания. Обязан ли работодатель удерживать НДФЛ с суммы среднего заработка работника? Да, обязан, ответил Минфин России в письме от 14.08.09 № 03-04-05-01/631.
Причем, если работник по итогам налогового периода не будет признаваться налоговым резидентом, его доходы облагаются по ставке 30 процентов. ==>

Розничная торговля по прайс-листам на ЕНВД не переводится

Организация занимается розничной продажей продуктов питания населению. При этом денежные расчеты совершаются в офисе компании, а товар выдается со склада, который находится в другом помещении. Переводится ли такая деятельность на ЕНВД? Чиновники Минфина считают, что не переводится. Подробности — в письме Минфина России от 13.08.09 № 03-11-06/3/211. ==>

Столичное УФНС сообщило, на какую сумму суточных не начисляется ЕСН

На суточные, выплаченные в размере, установленном локальным нормативным актом организации, ЕСН не начисляется. Об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.06.09 № 16-15/061727. ==>

Минфин разъяснил порядок регистрации ККТ, установленной в платежном терминале

При смене места установки платежного терминала платежный агент будет обязан в этот же день уведомить инспекцию об изменении адреса. Об этом предупредил Минфин России в письме от 11.08.09 № 03-01-15/8-408. ==>

Страховые брокеры не вправе применять бланки строгой отчетности собственной разработки

При денежных расчетах с населением, организации – страховые брокеры могут использовать бланк строгой отчетности «Квитанция на получение страховой премии (взноса)» по форме № А-7. Самостоятельно разработанные бланки применять нельзя. Об этом заявил Минфин России в письме от 10.08.09 № 03-01-15/8-404. ==>

Минфин: налоговый вычет по НДФЛ уменьшает налоговую базу, а не исчисленную сумму налога

Стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода уменьшает налоговую базу по НДФЛ. На данную сумму нельзя уменьшать исчисленную сумму налога. Об этой прописной истине напоминает Минфин России в письме от 13.08.09 № 03-04-05-01/630. ==>

УСН: затраты на продвижение сайта учитываются в расходах

«Упрощенец» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может учесть затраты на создание и продвижение web-сайта независимо от того, принадлежит данный ресурс налогоплательщику на праве собственности или нет. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.07.09 № 03-11-06/2/136. ==>

В каком порядке можно принять к вычету НДС по расходам будущих периодов

Затраты на оплату услуг, которые приняты к бухгалтерскому учету на счете 97 «Расходы будущих периодов», к нормируемым расходам не относятся, поэтому вычет НДС по ним предоставляется в полном объеме в периоде выставления счета-фактуры. Это признала ФНС в письме от 23.07.09 № 3-1-11/531. ==>

Минфин сообщил, какие документы подтвердить льготу по НДС при выполнении НИОКР за счет госбюджета

В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств освобождается от НДС. Какими документами организация может подтвердить право на освобождение от налога? В Кодексе ответа на этот вопрос нет. Данный пробел восполнил Минфин России в письме от 12.08.09 № 03-07-11/203. ==>

ФАС: какие документы подтверджают расходы на сотовую связь

Налоговый кодекс не содержит специального перечня документов, подтверждающих производственный характер расходов на оплату сотовой связи. Поэтому отсутствие детализации счета не является основанием для отказа в признании расходов. Об этом вновь напомнил ФАС Московского округа в постановлении от 06.08.09 № КА-А40/7416-09. ==>

Минфин разъяснил, когда можно получить вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту

Налоговики не вправе отказывать в вычете по процентам, ссылаясь на то, что еще не полностью использован вычет по расходам на покупку квартиры. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20.08.09 № 03-04-05-01/650. ==>

ФАС: трехлетний срок на возврат налога отсчитывается с того момента, когда компания узнала о переплате

Если с даты излишней уплаты налога прошло три года, но с момента, когда налогоплательщику стало известно о переплате, трех лет не истекло, он вправе обратиться в суд с заявлением о возврате переплаченной суммы налога. Об этом напомнил ФАС Уральского округа в постановлении от 04.08.09 № Ф09-5493/09-С2. ==>

Минфин напомнил порядок исчисления ЕСН для IT-компаний

Минфин разъяснил порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на ОПС организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (письмо от 20.08.09 № 03-04-06-02/61). ==>

Налоги, излишне уплаченные до 2008 года, можно зачесть по «видовой принадлежности»

Переплату по налогу на прибыль, возникшую в 2007 году, в нынешнем году можно зачесть в счет предстоящих платежей по НДС. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18.08.09 № 03-02-07/1-401. ==>

Минфин: если НДС по гостиничным услугам отдельной строкой не выделен, вычета не будет

Thu, 20 Aug 2009 07:18:52 GMT

Минфин: если НДС по гостиничным услугам отдельной строкой не выделен, вычета не будет

При найме гостиницы командированным работником вычет по НДС предоставляется его работодателю на основании бланка строгой отчетности, в котором налог должен быть выделен отдельной строкой. Если сумма налога не выделена, инспекция вправе отказать в вычете. Об этом предупредил Минфин России в письме от 07.08.09 № 03-01-15/8-400. ==>

ФАС: даже если водитель купил бензин в нерабочее время, на сумму покупки не надо начислять НДФЛ

Факт покупки ГСМ для служебных автомобилей в нерабочее время не свидетельствует о том, что работник использовал автотранспорт в личных целях. Об этом напомнил ФАС Московского округа (постановление от 11.06.09 № КА-А40/5274-09) ==>

Минфин разъяснил, в каком случае автосервисы могут быть переведены на уплату ЕНВД по двум видам деятельности

Договор на оказание услуг по ремонту автотранспортного средства (заказ-наряд) лучше всего составлять так, чтобы он предусматривал замену запчастей, а стоимость данных запчастей была включена в общую стоимость услуг по ремонту автомобиля. В ином случае есть риск попасть на ЕНВД по двум видам деятельности — ремонту автотранспорта и розничной торговле запчастями. Такой вывод следует из письма Минфина России от 05.08.09 № 03-11-09/272. ==>

Премии и материальная помощь, не предусмотренные трудовым договором, ЕСН не облагаются

Компания выплачивает сотрудникам разовые премии за достижения в работе и материальную помощь на оплату жилья. Выплаты в трудовых договорах не прописаны и осуществлены за счет чистой прибыли. Нужно ли начислять на них ЕСН. В Минфине считают, что не нужно. Разъяснения — в письме от 07.08.09 № 03-04-06-02/57. ==>

Правительство предлагает значительно увеличить размеры штрафов за нарушения налогового законодательства

С 2010 года срок, в течение которого инспекция может обратиться в суд с иском о взыскании налога, планируется увеличить с шести месяцев до одного года (время отсчитывается с дня, когда истек срок исполнения требования об уплате налога). Кроме того, предлагается увеличить размеры штрафов за нарушение налогового законодательства. Соответствующий проект с поправками в часть первую Налогового кодекса опубликован на официальном сайте Минфина России. ==>

Деятельность по проверке технического состояния автомобилей на ЕНВД не переводится

Налогоплательщики не вправе применять «вмененку» в отношении услуг по проверке технического состояния автотранспорта, которая проводится в рамках государственного технического осмотра. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 04.08.09 № 03-11-06/3/201. ==>

Передача трудовых книжек работникам облагается НДС

Если отдел кадров заводит на нового работника трудовую книжку, сотрудник должен возместить компании стоимость бланка книжки. Выдача работникам трудовых книжек и вкладышей к ним за плату (в том числе по стоимости приобретения) является реализацией, а потому облагается НДС. Такую точку зрения высказал Минфин России в письме от 06.08.09 № 03-07-11/199. ==>

Минфин: пилотный проект по внедрению электронных счетов-фактур в целом завершился успешно

Вероятно, уже в скором времени налогоплательщики смогут выставлять счета-фактуры в электронном виде. Такой вывод позволяют сделать обнадеживающие результаты пилотного проекта по внедрению электронных счетов-фактур, который проводился в столичных налоговых инспекциях с января по июнь этого года. По сообщению Минфина, принципиальных недостатков предложенной технологии обнаружено не было (письмо Минфина России от 04.08.09 № 03-02-08-64). ==>

ВАС: даже если спецодежда выдается работникам во временное пользование, ее стоимость включается в расходы

Если фирменное обмундирование выдается работникам бесплатно и используется при выполнении служебных обязанностей, расходы на спецодежду учитываются в расходах. Такое правило действует даже в том случае, если при увольнении одежда остается у работодателя. К такому выводу пришел ВАС РФ в определении от 22.07.09 № ВАС-8415/09 об отказе в передаче дела в Президиум. ==>

Сославшись на большой объем запрошенных документов, суд отменил двухмиллионный штраф за их несвоевременное представление

Компания добилась отмены внушительного штрафа за несвоевременное представление документов, убедив судей в том, что физически и технически невозможно было уложиться в пятидневный срок (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.06.09 № А56-14177/2007). О том, какие доказательства привел налогоплательщик, читайте в нашем материале. ==>

За несовпадение времени продажи товара со временем на кассовом чеке нельзя оштрафовать как за неприменение ККТ

Если отсутствуют доказательства доступа к фискальной памяти ККТ, то выдача чека с указанием времени, отличного от фактического, основанием для штрафа за неприменение контрольно-кассовой техники не является. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 03.08.09 № А32-2502/2009-3/36-6АЖ. ==>

Ставка рефинансирования снижена еще на четверть процента

Thu, 13 Aug 2009 07:55:58 GMT

Налогоплательщики не обязаны приводить в счете-фактуре подробное описание оказанных услуг

Отсутствие в счете-фактуре описания оказанных услуг или работ не является нарушением пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса. Поэтому компании вправе указывать в графе «Наименование товара» ссылку на договор, на основании которого предоставлялись данные услуги (выполнялись работы). Такое выгодное для компаний решение принял ФАС Поволжского округа (постановление от 14.05.09 № А55-4292/2008). ==>

ФАС: отсутствие поставщика в ЕГРЮЛ — основание для отказа в признании расходов

Документы, полученные от имени незарегистрированных контрагентов, не могут подтверждать произведенные расходы. Об этом напомнил ФАС Северо-Западного округа (постановление от 11.06.09 № А44-7/2008). ==>

Если налог не перечислен в бюджет по вине банка, оснований для начисления пени нет

Вправе ли инспекция взыскать с налогоплательщика недоимку, если неуплата налога произошла по вине банка? Нет, не вправе, разъяснил ФАС Уральского округа в постановлении от 13.07.09 № Ф09-4794/09-С2. ==>

Налоговикам не удалось переквалифицировать договор подряда в трудовой договор

Регулярность выплаты вознаграждений, равно как и их отражение на счете 70, не является основанием для переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 16.07.09 № Ф09-4828/09-С2. ==>

ФНС разъяснила спорные моменты применения ЕНВД

Что считается торговым местом, если площадь киоска и земельного участка, на котором он расположен, не совпадают, и как рассчитать среднесписочную численность? На эти и другие вопросы, наиболее часто возникающие у плательщиков ЕНВД, ответила Федеральная налоговая служба в письме от 25.06.09 № ШС-22-3/507@. ==>

Ставка рефинансирования снижена еще на четверть процента

Центробанк установил новую ставку рефинансирования. C 10 августа она снижена с 11 до 10, 75 процента, сообщила пресс-служба Департамента внешних и общественных связей ЦБ России. ==>

Инспекция не вправе отказывать в вычете по НДС, ссылаясь на отсутствие разрешения на строительство

Возможность применения вычета по НДС не зависит от того, есть ли у налогоплательщика в момент применения вычета разрешение на строительство и от того, принят ли объект на учет. Это разъяснил ФАС Уральского округа (постановление от 09.07.09 № Ф09-9514/08-С3). ==>

Отсутствие отчетов работников об использовании сотовой связи в интересах компании — не повод для доначисления НДФЛ

Если оплата услуг сотовой связи работникам связана с производственной необходимостью и произведена на основании приказа руководителя, то такая компенсация НДФЛ не облагается. При этом составлять отчеты о производственной направленности таких переговоров от работников не требуется. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 26.06.09 № А32-22983/2007-57/425. ==>

Временное приостановление деятельности от уплаты ЕНВД не освобождает

Даже если деятельность по сдаче жилья в аренду носит непостоянный характер, предприниматель обязан исчислять и уплачивать ЕНВД. Об этом предупредил Минфин России в письме от 22.07.09 № 03-11-09/259. ==>

Плату за услуги по взысканию просроченной задолженности можно списать в расходы

Если организация заключила с контрагентом договор по взысканию просроченных долгов, то сумму вознаграждения по такому договору можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 30.07.09 № 03-03-06/1/503. ==>

Расходы на ремонт можно учесть, даже если они произведены после расторжения договора аренды

Если предоплата за установку пластиковых окон в арендованном помещении произведена во время действия договора аренды, а окончательный расчет — после его прекращения, затраты на ремонт можно учесть в расходах в полном объеме. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 15.07.09 № Ф04-4097/2009(10359-А27-40). ==>

Квитанция и распечатка с сайта почты России подтвердят своевременную отправку декларации

Если нет возможности своевременно отправить отчетность через интернет, компания вправе выслать декларацию по почте. Факт своевременной отправки и дату получения отчетности инспекцией подтвердит квитанция и распечатка с официального сайта Почты России, где указана дата вручения. Именно эти документы позволили компании добиться в суде отмены штрафа по статье 119 Налогового кодекса (постановление ФАС Московского округа от 30.07.09 № КА-А40/7190-09). ==>

За несовпадение времени продажи товара со временем на кассовом чеке нельзя оштрафовать как за неприменение ККТ

Если отсутствуют доказательства доступа к фискальной памяти ККТ, то выдача чека с указанием времени, отличного от фактического, основанием для штрафа за неприменение контрольно-кассовой техники не является. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 03.08.09 № А32-2502/2009-3/36-6АЖ. ==>

Компенсация за задержку зарплаты от уплаты НДФЛ освобождена

Tue, 04 Aug 2009 13:26:13 GMT

ФАС: выставление счета-фактуры с опозданием отказа в вычете по НДС не влечет

Выставление счета-фактуры по истечении пяти дней не является основанием для отказа в вычете по НДС. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 19.05.09 № А55-12068/2008. ==>

Минфин разрешил «упрощенцам» учесть в расходах стоимость рекламы, размещенной в сети интернет

Компании и предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе списать на затраты стоимость рекламы на web-сайтах. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.07.09 № 03-11-09/248. ==>

Покупатель, сделавший предварительную оплату товара в валюте, не должен показывать курсовую разницу

По условиям договора стоимость товара выражена в иностранной валюте. Должен ли покупатель отразить в налоговом учете курсовую разницу, если он перечислил аванс в той же валюте? Нет, не должен, сообщают специалисты УФНС России по г. Москве в опубликованном на днях письме от 24.03.09 № 16-15/026381. ==>

Подача заявления о переходе на ЕСХН с опозданием не лишает компанию права применять спецрежим

Факт подачи заявления не одновременно с постановкой на налоговый учет не может являться основанием для отказа в применении режима налогообложения в виде ЕСХН. Это разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 09.07.09 № А32-20022/2008-33/278). ==>

Минфин: предоставление стандартного вычета не зависит от факта получения в конкретном месяце дохода

Стандартные налоговые вычеты за время, когда не было дохода, суммируются и предоставляются в следующих месяцах того же года. Это правило работает даже в том случае, если в последующие месяцы налогоплательщик не был трудоустроен. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.07.09 № 03-04-05-01/574. ==>

Премии признаются расходом, даже если их выплата не предусмотрена трудовым договором

Премии, предусмотренные приложением к коллективному договору, компания вправе учесть в расходах. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 17.06.09 № КА-А40/4234-09. ==>

Отсутствие в чеке наименования организации штрафа за неприменение ККТ не влечет

Выдача чека без наименования организации к неприменению ККТ не приравнивается, а потому не является основанием для штрафа по статье 14.5 КоАП. Об этом напомнил ФАС Уральского округа (постановление от 02.06.09 № Ф09-3670/09-С1). ==>

ВАС признал неправомерным отказ соцстраха в выплате пособия сотруднице, принятой на работу незадолго до ухода в декретный отпуск

Прием на работу сотрудницы в поздние сроки беременности, равно как и выплата ей более высокой зарплаты, чем другим работникам, не свидетельствует о создании компанией схемы незаконного возмещения расходов из соцстраха, а потому не является поводом для отказа в выплате пособия по беременности и родам. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд (определение от 16.07.09 № ВАС-6566/09 об отказе в передаче дела в Президиум). ==>

В последний день июля начал действовать новый регламент регистрации контрольно-кассовой техники

С 31 июля 2009 года вступил в силу новый регламент регистрации ККТ в налоговых органах, утвержденный приказом Минфина России от 10.03.09 № 19н. В нем четко прописано, сколько минут должен тратить инспектор на прием заявления, сколько дней – на рассмотрение пакета документов, и по каким причинам он может отказать в регистрации. Ранее мы подробно рассмотрели эти и другие нюансы нового регламента. ==>

Компенсация за задержку зарплаты от уплаты НДФЛ освобождена

Денежная компенсация, выплачиваемая работникам за нарушение срока выдачи зарплаты, отпускных или других выплат НДФЛ не облагается. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 16.07.09 № 03-04-06-01/172. ==>

ВАС: рассмотрение апелляционной жалобы в УФНС не может закончиться еще большими доначислениями

Wed, 29 Jul 2009 13:15:24 GMT

ВАС: рассмотрение апелляционной жалобы в УФНС не может закончиться еще большими доначислениями

Компании, обжалующие решения по проверке в вышестоящем налоговом органе, нередко сомневаются: не обернется ли такое обжалование еще большими доначислениями? Существует ли опасность, что сотрудники УФНС изменят решение даже в той части, которая не обжаловалась? Нет, этого опасаться не стоит, поскольку управление не вправе принимать решение, ухудшающее положение налогоплательщика. Это налоговикам разъяснил Президиум ВАС РФ на заседании, состоявшемся 28 июля (текст постановления еще не опубликован). ==>

В случае пролонгации договора арендатор вправе продолжить начислять амортизацию по неотделимым улучшениям

Для того, чтобы арендатору продолжить начислять амортизацию по неотделимым улучшениям, произведенные с согласия арендодателя, ему безопаснее пролонгировать договор аренды, а не заключать новый. В противном случае не исключены претензии со стороны контролирующих органов. Такой вывод следует из письма Минфина России от 17.07.09 № 03-03-06/1/478. ==>

Если налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС, выделил налог в счет-фактуре, он должен уплатить НДС

Если продавец выставил счет-фактуру покупателю c НДС, он обязан исчислить и уплатить налог в бюджет. Даже в том случае, если он работает на спецрежиме и не признается плательщиком НДС. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.07.09 № 03-07-14/69. ==>

Утверждены поправки по НДФЛ

Tue, 28 Jul 2009 08:29:48 GMT

УСН: комиссия за перечисление зарплаты на банковские карточки учитывается в расходах

Может ли «упрощенец» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» принять в расходы сумму комиссии, уплаченную банку за перечисление зарплаты на пластиковые банковские карты сотрудников? Минфин ответил положительно (письмо от 14.07.09 № 03-11-06/2/124). ==>

ФАС: инспекции вправе подписывать требование об уплате налога при помощи факсимиле

То обстоятельство, что налогоплательщик получил из инспекции копию, а не оригинал требования об уплате налога, при том подписанную факсимильной подписью, не является основанием для признания такого требования неправомерным. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 15.06.09 № Ф04-3222/2009(7672-А27-14)). ==>

Расходы на ремонт авто учитываются независимо от причины его поломки

Если автомобиль, пострадавший в аварии, использовался в производственной деятельности, то стоимость ремонта компания вправе списать на расходы. Такой вывод следует из постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 24.06.09 № А53-6877/2008-С5-37. ==>

Расходы на переезд будущего работника налог на прибыль не уменьшают

Компания компенсирует затраты, связанные с переездом будущего работника. Можно ли учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль? Если на момент переезда трудовой договор с физлицом заключен не был, то нет, нельзя, ответил Минфин России в письме от 14.07.09 № 03-03-06/2/140. ==>

Расходы на оказание услуг VIP-зала аэропорта уменьшают налог на прибыль

Затраты по оплате услуг зала повышенной комфортности в аэропорту можно отнести к командировочным расходам. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 03.06.09 № КА-А40/4697-09-2). ==>

«Упрощенец» может списать в расходы стоимость проезда к месту отдыха сотрудника, работающего на Крайнем Севере

Налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе включить в затраты стоимость проезда лиц, работающий в районах Крайнего Севера, до места проведения отпуска и обратно. Порядок формирования расходов точно такой же, как и для работодателей на общей системе (письмо Минфина России от 10.06.09 № 03-11-09/203). ==>

Утверждены поправки по НДФЛ

Президент России Дмитрий Медведев 19 июля подписал многочисленные поправки в главу Налогового кодекса по НДФЛ (Федеральный закон от 19.07.09 № 202-ФЗ). ==>

Бухгалтерскую отчетность можно подавать только по месту нахождения головной организации

Головная организация зарегистрирована в одном городе, а ее филиалы — в других городах. Надо ли сдавать бухгалтерскую отчетность в инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений? По мнению Минфина, в этом нет необходимости (письмо от 07.07.09 № 03-02-07/1-345). ==>

Независимо от результатов рекламной акции, затраты на ее проведение можно списать на рекламные расходы

Компания вправе включить в рекламные расходы стоимость продукции со своей символикой, даже если рекламная акция не повлияла на результаты продаж. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 09.07.09 № 03-03-06/1/452. ==>

ВАС: предоставление вычета не зависит от факта получения в конкретном месяце дохода

Работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ даже в том случае, если в отдельные месяцы календарного года у него отсутствует доход. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ на заседании, состоявшемся 14 июля (текст постановления еще не опубликован). ==>

Повышен порог дохода для применения УСН

Дмитрий Медведев 20 июля подписал поправки в главу 26.2 Налогового кодекса, которая посвящена упрощенной системе налогообложения. ==>

Cтавка рефинансирования снижена до 11 процентов

Tue, 28 Jul 2009 08:06:02 GMT

Если доход на каждого работника не установлен, НДФЛ удерживать не нужно

Если определить сумму доходов, приходящуюся на каждого отдельного работника, невозможно, то объекта обложения НДФЛ не возникает. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 30.06.09 № КА-А40/1822-09. ==>

Упрощенцы не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию

Налоговые инспекции не вправе привлекать организации к налоговой и административной ответственности за непредставление ими бухгалтерской отчетности. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 15.07.09 № ШС-22-3/566@. ==>

Расходы на оплату жилья иностранному работнику налог на прибыль не уменьшают

Компенсация затрат на проживание иностранного работника в расходы по оплате труда не включается. При этом не имеет значения, предусмотрено возмещение арендной платы за жилье в трудовом договоре или нет. Такую позицию высказало УФНС по г. Москве (письмо от 24.03.09 № 16-15/026382). ==>

Налоговики не будут требовать апостиль на документах, оформленных компетентными органами других государств

Министерство финансов посоветовало сотрудникам ИФНС принимать официальные документы иностранных государств даже в том случае, если на бумагах не стоит апостиль. Объяснение простое: зарубежные чиновники не требуют, чтобы российские официальные документы были апостилированы. Отечественным налоговикам рекомендовано поступить так же, ведь в противном случае иностранные коллеги перестанут проявлять лояльность. Об этом говорится в письме Минфина России от 01.07.09 № 03-08-13. ==>

Минфин: интернет-магазин, продающий право на скачивание компьютерных программ, может не применять ККТ

В общем случае интернет-магазины должны использовать контрольно-кассовую технику и выдавать покупателю чек. Но это невозможно, если взаимодействие с клиентом происходит дистанционно — например, при продаже компьютерной программы, которую клиент скачивает самостоятельно. В такой ситуации чиновники разрешают обходиться без ККТ (письмо Минфина России от 09.06.09 № 03-01-15/6-293). ==>

Зарплата за время вынужденного прогула облагается ЕСН и НДФЛ

С компенсации среднего заработка за время вынужденного прогула, выплаченной по решению суда, работодатель должен удержать НДФЛ и ЕСН. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина РФ от 30.06.09 № 03-04-08-01/41. ==>

Даже если работник потратил выданный работодателем беспроцентный займ на погашение ипотечного кредита, сумма экономии на процентах облагается НДФЛ

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, который был выдан работнику для погашения ипотечного кредита, облагается НДФЛ. Это разъяснил Минфин России в письме от 05.06.09 № 03-04-05-01/440. ==>

ФАС: удержание из зарплаты стоимости питания и абонемента в бассейн не облагается НДС

Предоставление сотрудникам питания и абонементов на посещение бассейна с последующим удержанием их стоимости из заработной платы не облагается НДС. Об этом напомнил ФАС Уральского округа в постановлении от 12.05.09 № Ф09-2876/09-С3. ==>

ФАС: нерентабельность деятельности — не повод для отказа в вычете по НДС

Отсутствие прибыли не означает, что деятельность не является предпринимательской или что у сделки отсутствовали разумные экономические причины. Поэтому налоговики не вправе отказывать в вычете, ссылаясь на нерентабельность. Такой вывод содержится в постановлении Московского округа от 17.06.09 № КА-А40/5401-09. ==>

Правительство РФ поддержало законопроект, освобождающий от налогообложения расходы на лечение работников

Правительство РФ в целом одобрило поправки в Налоговый кодекс, освобождающие от уплаты НДФЛ и ЕСН затраты на лечение и медицинское обслуживание работников. Проект также разрешает относить включать эти траты в расходы при расчете налога на прибыль. Соответствующее заключение на проект закона опубликовано на официальном сайте Минфина. ==>

Cтавка рефинансирования снижена до 11 процентов

Начиная с 13 июля ставка рефинансирования Центробанка установлена в размере 11 процентов годовых, сообщила пресс-служба Департамента внешних и общественных связей ЦБ России. Напомним, это уже четвертое понижение в текущем году. В апреле Центробанк понизил ставку рефинансирования — с 13 до 12,5 процента; в мае она составила 12 процентов. Последний раз Банк России пересмотрел ставку в июне — тогда она понизилась до 11,5 процента. ==>

Минфин разрешил списать в расходы земельный налог по участкам, не используемым в производственной деятельности

Компания приобрела земельные участки, но не использует их в производственной деятельности. Несмотря на это земельный налог, начисленный на такие участки, можно учесть при налогообложении прибыли. Об этом говорится в письме Минфина России от 26.06.09 № 03-03-06/1/430. ==>

Вычет положен обоим супругам, независимо от того, кто из них внес плату за жилье

Оба супруга вправе претендовать на имущественный вычет, даже в том случае, если фактические расходы на покупку жилья понес только один из них. Об этом сообщил Минфин России в письме от 02.07.09 № 03-04-07-01/220. ==>

Премии, полученные от продавца за закупку определенного объема продукции, НДС не облагаются

Tue, 28 Jul 2009 07:02:34 GMT

Факт работы по совместительству не является препятствием для выплаты работнику пособия по уходу за ребенком

Совместители пользуются всеми гарантиями и компенсациями, предусмотренными законодательством. Поэтому они вправе рассчитывать на получение пособия по уходу за ребенком. Это разъяснил ФАС Центрального округа (постановление от 21.05.09 № А36-2743/2008). ==>

Расходы на страхование коммерческих рисков налог на прибыль не уменьшают

Компания не вправе списывать расходы на страхование убытков, которые могут возникнуть в результате банкротства покупателей или в случае несвоевременной оплаты ими товаров. Об этом Минфин России заявил в письме от 22.06.09 № 03-03-06/1/421. ==>

Налоговикам не удалось доначислить компании налог, сославшись на то, что они не знали о смене адреса

Непредставление документов вследствие того, что запрос об их представлении направлен по тому адресу компании, где она уже не находится, основанием для отказа в вычете НДС не является. Это в начале июля разъяснил ФАС Московского округа (постановление от 01.07.09 № КА-А40/6125-09). ==>

Совет Федерации одобрил отмену ККТ для «вмененщиков» и повышение порога доходов для применения УСН

Два долгожданных для представителей малого бизнеса закона 7 июля были одобрены Советом Федерации. Первый закон освобождает плательщиков ЕНВД от обязанности применять контрольно-кассовую технику, а второй повышает порог для перехода и применения упрощенной системы налогообложения. ==>

Суд не позволил доначислить налог на основании плохо скопированных документов

Если налоговики не запросили у компании дополнительные документы и объяснения по выявленным ошибкам и несоответствиям, они не вправе отказывать в вычете, ссылаясь на отсутствие необходимой информации. Такие разъяснения содержатся в постановлении ФАС Московского округа от 18.06.09 № КА-А41/5387-09. ==>

ВАС: инспекция не обязана прилагать к акту материалы налоговых проверок

Налоговый кодекс не содержит норм, обязывающих инспекторов представлять налогоплательщику материалы проверки, в том числе в качестве приложения к акту налоговой проверки. Такой вывод содержится в опубликованном на днях решении ВАС РФ от 09.04.09 № ВАС-2199/09. ==>

Дополнительное выходное пособие, предусмотренное договором, облагается ЕСН

Если трудовым или коллективным договором предусмотрена выплата работнику выходного пособия при увольнении по основаниям, не указанным в статье 178 Трудового кодекса, то подобные вознаграждения учитываются в расходах и облагаются ЕСН. Об этом напомнило столичное налоговое управление в опубликованном на днях письме от 24.03.09 № 16-12/026609@. ==>

В какой строке декларации по НДС налоговый агент должен указать вычет в случае, если иностранный поставщик вернул аванс

Покупатель, исполняющий обязанности налогового агента по НДС, перевел иностранному поставщику аванс в счет будущей поставки товара. При этом агент удержал и перечислил в бюджет налог на добавленную стоимость. Впоследствии сделка была расторгнута, и продавец вернул предоплату. Покупатель-агент вправе принять возвращенный аванс к вычету. Он должен указать его в графе 4 строки 320 декларации по НДС*. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 02.07.09 № 03-07-05/25. ==>

В каких случаях услуга по установке кондиционеров не облагается ЕНВД

Компания продает сплит-системы и устанавливает их по желанию клиента. При этом розничная торговля подпадает под единый налог на вмененный доход. Что касается установки, то здесь все зависит от условий договора. Если монтаж входит в стоимость оборудования, то он также переводится на ЕНВД. Если же установка происходит в рамках отдельного договора, то предприятие должно применять общую систему налогообложения или УСН. Подобные разъяснения приведены в письме Минфина России от 16.06.09 № 03-11-09/213. ==>

У налоговиков возникли большие проблемы из-за закрытия игорных заведений

ФНС России пожаловалась: нынешняя редакция главы 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес» не отвечает ситуации с массовым закрытием азартных заведений. Закон позволяет бывшим владельцам казино не снимать объекты с налогового учета, и никакой ответственности за это не предусматривает. В результате фискалы оказались в весьма абсурдном положении: начиная с 1 июля игорные заведения не работают, а объекты по-прежнему числятся как действующие, и инспекторы вынуждены начислять на них налог. Такая не радужная для ревизоров картина обрисована в письме Федеральной налоговой службы от 23.06.09 № 3-2-08/30. ==>

Авансы, перечисленные поставщикам, не являются сомнительным долгом

Предприятие перечислило продавцу деньги в счет предстоящей поставки товара, но поставщик нарушил сроки отгрузки. В такой ситуации покупатель не может признать предоплату сомнительным долгом. Об этом сообщил Минфин России в письме от 17.06.09 № 03-03-06/1/398. ==>

Премии, полученные от продавца за закупку определенного объема продукции, НДС не облагаются

Премии, полученные покупателем товаров от продавца за выполнение объемов закупки за определенный период с оплатой реализованных налогоплательщиком товаров (работ, услуг) не связаны, а потому в базу по НДС не включаются. Это разъяснил ФАС Московского округа в постановлении от 21.05.09 № КА-А40/4338-09. ==>

Суд запретил оказывать юридические услуги в жилой квартире

Федеральные арбитражные суды, а с некоторых пор и Минфин, признают регистрацию компаний по домашнему адресу учредителю законной. Правда, лишь в том случае, если деятельность компании не влечет неудобств для соседей. В противном случае суд может запретить вести бизнес в квартире. Показательный случай — постановление ФАС Московского округа от 16.06.09 № КГ-А40/4823-09. ==>

Если первичная электронная декларация отправлена вовремя, штрафа за поздно исправленную ошибку не будет

Даже если уточненная электронная декларация с исправленной технической ошибкой подана через год после установленного срока, штрафа по статье 119 Налогового кодекса можно избежать. В этом убедилась краснодарская компания, одержавшая победу в суде (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.06.09 № А32-19287/2008-4/280). ==>

Госдума приняла закон, устанавливающий новые правила для применения «упрощенки»

Госдума в третьем чтении приняла поправки в главу 26.2 Налогового кодекса, которая посвящена упрощенной системе налогообложения. Поправки увеличивают предельную величину доходов, позволяющую применять УСН. При этом максимально допустимое значение выручки больше не зависит от коэффициента-дефлятора. Правда, новый лимит будет действовать всего три года, а затем вновь станет таким, каким был с начала текущего 2009 года. ==>

Суды все чаще соглашаются: ПФР вправе привлечь к ответственности индивидуального предпринимателя за непредставление сведений

Можно ли оштрафовать за несвоевременное представление сведений по персонифицированному учету индивидуального предпринимателя, уплачивающего за себя пенсионные взносы? Как показал анализ судебной практики за этот год, федеральные арбитражные суды все чаще отвечают на этот вопрос положительно. ==>

Компании, доля участия в которых других организаций во втором квартале снизилась и составила менее 25 процентов, должны вернуться на ЕНВД

Компания в прошлом году работала на ЕНВД. Но из-за того, что доля участия в ней других юридических лиц составляла 100 процентов, фирма с 1 января 2009 года перешла на общую систему. В апреле доля участия юридических лиц составила 0 процентов. Обязана ли организация вновь применять ЕНВД? Да, обязана, ответил Минфин России в письме от 15.06.09 № 03-11-06/3/163. ==>

Профессиональный конкурс

Fri, 17 Jul 2009 12:35:21 GMT

Редакция «БухОнлайн.ру» объявляет конкурс «Профессионал Бухгалтерии Онлайн».

Конкурс проводится в виде теста в режиме онлайн, конкурсные вопросы посвящены правилам исчисления налогов и сдаче налоговой отчетности.

Три победителя конкурса помимо звания Профессионала получат стильные ноутбуки и сувенирную продукцию.

Конкурс проводится в два этапа, первый этап — с 14 июля по 14 августа 2009, второй этап — с 15 августа по 31 августа 2009. Каждый зарегистрированный пользователь сайта «БухОнлайн.ру», верно ответив на 15 конкурсных вопросов первого тура, получает диплом победителя первого тура конкурса и ценные сувениры от «Бухгалтерии Онлайн», а также возможность во втором туре выиграть главный приз — мини-ноутбук.

Внимание: индивидуальные баллы участников не сообщаются непосредственно после ответов на конкурсные вопросы. Полный рейтинг участников первого тура и индивидуальные баллы публикуются на сайте только по окончании первого тура — 15 августа 2009 года.

Ссылка на конкурс: http://www.buhonline.ru/contest/2009/4.

Зарегистрироваться в ПФР нужно в течение 30 рабочих, а не календарных дней

Thu, 02 Jul 2009 14:47:56 GMT

Плательщик ЕНВД обязан встать на учет в инспекции по месту ведения деятельности, даже если он там уже зарегистрирован

Специалисты финансового ведомства заявили: «вмененщики» обязаны регистрироваться в ИФНС по месту ведения деятельности даже в том случае, если ранее они уже вставали здесь на учет по иным основаниям. Об этом говорится в письме Минфина России от 03.06.09 № 03-11-06/3/154. ==>

ФНС разъяснила, что должна сделать компания в случае закрытия филиала, ответственного за уплату налога на прибыль

Какие действия должна предпринять организация при закрытии подразделения, ответственного за уплату налога на прибыль в одном из регионов? Во-первых, нужно выбрать новое ответственное подразделение и уведомить об этом инспекции по местонахождению всех филиалов в данном субъекте РФ. Во-вторых, до конца года необходимо продолжать платить налог и представлять декларации по месту регистрации нового ответственного филиала. Такие рекомендации содержатся в опубликованном недавно письме ФНС России от 18.03.09 № 3-2-09/66@. ==>

При продаже квартиры в расходы, уменьшающие базу по НДФЛ, можно
включить стоимость риелторских услуг и ремонта, если квартира была
куплена без отделки

Физическое лицо при продаже квартиры вправе учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы по оказанию риелторских услуг, а также суммы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.06.09 № 03-04-05-01/434. ==>

Премии по результатам работы, предусмотренные договором, облагаются ЕСН

Доплата к зарплате, предусмотренная коллективным договором, облагается ЕСН, даже если выплачивается из чистой прибыли. Это разъяснил Минфин России в письме от 11.06.09 № 03-04-06-02/43. ==>

Если банк перепутал коды бюджетной классификации, налогоплательщик не будет платить пени

Случается, что в платежном поручении на перечисление налога бухгалтер указал верный КБК, но банк при формировании электронной платежки ошибся и поставил другой код. В результате деньги попадают не туда, и у налогоплательщика образуется недоимка. Какие шаги нужно предпринять организации (или предпринимателю), чтобы инспекция аннулировала пени за каждый день просрочки платежа? На этом вопрос Минфин ответил в письме от 01.06.09 № 03-02-07/2-92. ==>

При доставке товара силами поставщика или покупателя ТТН не нужна

Если товар перевозит поставщик или покупатель, а не привлеченная кем-то из них автотранспортная организация, то отсутствие товарно-транспортной накладной не является основанием для отказа в вычете НДС. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 31.03.09 № А57-14272/2008. ==>

ФНС: отсутствие в счете-фактуре двух вариантов наименования продавца отказа в вычете не повлечет

Если в графе 2 счета-фактуры будет указано только одно наименование продавца — полное или сокращенное — инспекции не будут рассматривать это как ошибку и отказывать в вычете. Такое обещание появилось 24 июня на официальном сайте Федеральной налоговой службы. ==>

Если работник сдает автомобиль в аренду своему предприятию, налоговики вправе пересчитать доход работника по рыночной цене

Гражданин, сдающий в аренду свой автомобиль, должен заплатить налог на доходы физических лиц исходя из цены сделки. Если же арендатором является организация, а арендодателем — ее директор, то налоговики вправе пересчитать НДФЛ исходя из рыночной стоимости аналогичных сделок. Об этом говорится в письме Минфина России от 01.06.09 № 03-02-08-45. ==>

ВАС: при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения площадь торгового зала определяется пропорционально выручке

Организация применяет две системы налогообложения: ОСНО и ЕНВД. Как рассчитать площадь торгового зала для исчисления единого налога на вмененный доход, если помещение используется в обоих видах деятельности? Пропорционально выручке, полученной от облагаемой и необлагаемой ЕНВД деятельности. К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда 23 июня (текст документа пока не подготовлен). ==>

Минфин: срок эксплуатации устаревшей модели ККТ не может превышать 7 лет

В магазине установлена модель ККМ, исключенная из государственного реестра. Эксплуатировать такой кассовый аппарат можно до истечения нормативного срока амортизации (п. 5 ст. 3 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Вправе ли фирма продлить срок амортизации на время, определенное производителем кассового аппарата? Нет, не вправе, считают специалисты Минфина России (письмо от 09.06.09 № 03-01-15/6-292). ==>

Надбавки за работу во вредных или тяжелых условиях труда от уплаты ЕСН и НДФЛ не освобождены

Доплаты к зарплате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, облагаются НДФЛ и ЕСН. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19.06.09 № 03-04-06-02/46. ==>

Зарегистрироваться в ПФР нужно в течение 30 рабочих, а не календарных дней

Предприниматели, заключившие трудовые договоры с работниками, должны зарегистрироваться в ПФР в течение 30 рабочих, а не календарных дней. Это разъяснил ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 21.05.09 № А05-10625/2008. ==>

Минфин: имущественный вычет нельзя получить по документам, подтверждающим стоимость жилья

Можно ли для подтверждения размера имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья вместо платежных документов представить документы, подтверждающие рыночную или инвентаризационную стоимость построенного жилого дома? Например, отчет об оценке объекта независимого оценщика или сведения об инвентаризационной стоимости жилого дома? Нет, нельзя, ответил Минфин России в письме от 18.06.09 № 03-04-05-01/473. ==>

В декларации по ЕНВД физические и стоимостные показатели нужно округлить

При заполнении декларации по ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах, а все значения стоимостных показателей — в полных рублях. При этом действуют следующие правила: менее 50 копеек (менее 0,5 единицы) следует отбросить, а 50 копеек (половину единицы) и более — округлить до полного рубля (целой единицы). ==>

На выплаты по ученическому договору ЕСН и страховые взносы не начисляются

Выплаты по ученическому договору не облагаются ЕСН и пенсионными взносами. При этом неважно, в чью пользу производятся выплаты — в пользу лица, ищущего работу, или сотрудника организации. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 01.04.09 № КА-А40/2218-09. ==>

ФАС не увидел признака схемы в том, что после ухода работницы в декрет ее должность осталась вакантной

То обстоятельство, что работница была принята на работу незадолго до родов, равно как и то, что после ухода сотрудницы в декрет должность осталась вакантной, не является основанием для отказа в возмещении расходов на выплату пособия. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 28.04.09 № Ф04-2434/2009(5225-А46-23). ==>